本刊記者 黃佳惠

生活中，你有沒有發現這樣一種怪事：街拐角那家裝修得豪華奢侈的酒店或者公館，日復一日地冷冷清清，一年下來顧客差不多都數得過來，按市場競爭來說早該倒了，但是人家不僅沒倒反而開得越來越紅火；再或者你身邊有甚麼混世的朋友，沒事就喜歡去賭博，天天賭，天天輸，結果不但沒有破產，反而還把座駕換成寶馬，如果你身邊有，恭喜你，你可能正在近距離接觸一個「高大上」的名詞——洗錢。

20世紀20年代，一伙兒黑幫弄來了一大筆黑錢，但是苦於沒有正當渠道花出去十分憂愁，這時美國黑手黨的一個金融學家給他們出了個主意——購買一台投幣式洗衣機，利用投幣洗衣機將非法所得的贓款加入其中，再向政府申報納稅，等扣完稅款，那些非法黑錢就這樣被洗成合法的勞動收入，「洗錢」最初真的是通過洗衣機洗來的.

「洗錢」發展到現代社會，早就不再是一台投幣式洗衣機能夠搞定的事情了，畢竟，現在的貪官污吏都是大手筆，一出手就是幾個億，就算買個 100台洗衣機每天洗上100件，1個億保守算也要洗上30年，這個低效率的洗錢肯定不能被高效率的不法分子所容忍。

黑錢一般指販毒、走私、販賣軍火、詐騙、盜竊、搶劫、貪污、偷稅漏稅等犯罪行為所產生的收入，這些收入一般都是巨額財產，鑒於每個國家對巨額交易都有監察，所以必須通過一些手段將黑錢變成合法。在美國如果你用超過3000美元的現金買個LV手袋，店家就會登記你的身份信息，如果你想在銀行存取款10000美金，銀行就會給你填報專門的CTR表格，並且還向監管部門報備。所以，一般情況，在國外不洗錢的話，贓款幾乎是花不掉。如果你是打算將黑錢埋在自家後院留給後人用，這就可以不用洗，只要注意別發霉別被老鼠啃就行；如果是想光明正大將錢花出去，又讓警察無從查起，那麼就需要洗錢了。

美劇《絕命毒師》中肺癌晚期的老白製造毒品掙了大把鈔票，幾百萬的收入，一個高中老師哪來這麼多錢，一看就是非法收入，為了躲避稅務局的稽查，老白開了一家洗車行，想通過車行偽造虛假收據將黑錢與銷售收入混合，然後再通過納稅來洗非法收入收入，這是最常見的洗錢方式之一，銷售出去的商品與實際的收入嚴重不符；比如，老白洗個車收50美元，他在自己的財務報表中把洗車寫成100，順便添個護理保養甚麼的100，最後按照200塊的收入去繳納稅款。這麼一番操作後，老白不僅成功洗白了150美金的黑錢，錢洗掉了，同時還為國家貢獻了增值稅和所得稅。可惜的是，後來老白的毒品生意越做越大，弄得車行也洗不掉，只得找個地把錢藏起來。

如果老白生活在中國，大可不必這麼費勁了。在天朝，巨額人民幣的交易流通是沒有太多限制的，你隨便買個古玩、珠寶、房產就能將輕鬆將黑錢轉換成自己的金融資產。

拿房地產說，中國的房產這幾年炒得很不錯，特別是北上廣的房子，隨便拎一套幫你洗掉幾百萬，地段繁華的，分分鐘給你洗掉幾千萬，一句話：有多少洗多少！老白如果想通過買房洗錢，三步就足夠。方法簡單、粗暴、高效。

第一，先成立個皮包公司，這個法人當然不能是自己，找個親戚朋友就行；第二步，以公司的名義買房，盡情放心地買！沒有哪個房產公司會在意你的錢是不是非法的黑錢；第三，將買來的房子賣掉。三個步驟後你賣房子的資產就合已經變合法了。開家洗車行，黑錢洗得慢不說，房租、裝修、設備、財務、稅收。。。好不容易掙來100百萬，洗完了變成80萬。但是通過房地產洗錢，不但不虧，還能成倍升值，你看，多划算的方法。

有人說，開皮包公司太浪費精力，這又是要註冊、又是要審批、太麻煩，再說哥是個高端有品味的人，開甚麼破公司，一點藝術性都沒有！好吧那我們就找個藝術的玩法——投資影視。

影視投資屬於文化產業，稅率低不說，收入也快，最主要的是影視劇的賬目支出繁多，時效性強，成本監察那塊實際上就是走走過場，比如我買個道具甚麼的，需要現金支付，我買10萬，報個50萬，你有意見嗎？再比如我做個大型場景本來可以用兩次的，我用一次拆了重新搭，那就是兩份錢了，或者這個巨資打造的場景拍戲的時候不小心「啪」一聲全炸掉了，你怎麼查？查都沒法查，或許我還能在你那上面多報一筆炸藥支出呢！

電影投資算是洗錢中最安全的方法之一，花樣多效率快。最簡單的，拍個電影實際成本實際1000萬，我報表的賬面上成本做的2000萬，1000萬的黑錢就給洗了。稍微麻煩一點的，現在常用的方式：註冊個公司拍電影，電影別管多爛，放了就行，電影上映後虛報票房，比如實際票房500萬，和影院編造個影票數對外宣稱5000萬，電影放映一場觀眾只有5個，但電影院賬面上說有50個觀眾，並且真的有50張票款進賬，那45張多出來的票款的黑錢以票款的名義放到了影院的賬上，這麼隱蔽的手法，怎麼調查？看吧，拍電影最不怕的就是錢多，鈔票多了，就耗點時間拍唄，就怕你沒錢洗。

甚麼？覺得投資影視太費腦，想要個傻瓜式快捷洗錢方法！好，那你就去玩古玩收藏吧。

你是不是發現很多古玩店，裝修奢華，品味高端，雖然它一年下來光顧的人影沒幾個，可是到年底一看，哇，收入幾百萬！這麼賺錢，你馬上跑去也開了一個，那你是鐵定要破產了。古玩能不能升值賺錢這個我真不知道，但是洗錢還是非常不錯的選擇，幾個同道中人一起開個文玩店，我從你店裡買幅字畫10萬，你從他店裡買個石頭20萬，他又我從我店子買個核桃40萬，大家炒著炒著錢就乾淨了，碰上古玩行情不錯的時候，或許還能賺一筆。

每個國家都有它洗錢的方法，原理上卻不盡相同，除了比較常見的洗錢還有通過加勒比和南太平洋一些島國的離岸金，通過證劵黃金保險等交易來把贓款洗乾淨，常用的一些通過地下錢莊、賭場，把黑錢交易成外匯來洗等等。留意一下，你會發現這些洗錢的人民大都自學成才，他們不是甚麼牛津畢業，也沒有任何一個商學院的MBA，但是能將洗錢活動設計成一個環環相扣的程序，弄得一般的辦案人員根本無從勘破。據國際貨幣基金組織估計,全世界每年涉及的「洗錢」量大概在15000億至28000億美元之間。而我國一些專家學者分析,最近三年中國資本外逃達530億美元。每年通過地下錢莊「洗」出去的黑錢至少高達2000億元人民幣，其中走私收入洗黑錢約為700億元人民幣。

1999年的廈門遠華案堪稱中華人民共和國第一經濟大案。廈門遠華集團董事長賴昌星，從事走私犯罪活動五年，走私貨物總值人民幣530億元，偷逃稅額人民幣300億元，合計造成國家損失830億元。還有，2002年的汕頭走私案，許鵬展以汕頭市金園區新興鴻展農副產品商行等20多個空殼公司名義在幾家銀行開設了幾十個賬戶，用來地下錢莊的資金流動，經許鵬展地下錢莊逃稅額多達人民幣14.069億元。

除去洗出去和走私調的黑錢，官員腐敗收入洗黑錢超過500億元人民幣。

在中國，一個普通公民，突然有點錢，買個車、買套房的，只要你不沒事惹事，一般都不會招來司法機關的注意，但是如果你是國家工作人員的話就不同了，我國有「巨額財產來源不明罪」，一旦你被注意了，那麼恭喜你，只要你交代不出財產的合法來源，那就準備蹲大牢，再說了官場現在這麼變幻莫測，指不定自己被盯上了，因此官員們更加需要為自己編織一個合法收入來源，也正是因為這個原因，近年來，出現了一種新的洗錢活動——腐敗。

公職人員給通過各種途徑貪污受賄的黑錢編織合法來源，以用來揮霍、投資，這一新的洗錢現象日益嚴重，發展日益壯大。

這類洗錢方式主要有這樣幾點：一是先撈錢後洗錢，公職人員大量貪污，受賄後，辭職下海開公司或者投資，用新的身份掩飾突然的暴富，比如，某區長辭職後轉投資，半年不到突然身家千萬；第二種是邊撈錢邊洗錢，自己利用權勢撈錢，背後的家屬找個身份，比如開個公司甚麼的來掩蓋黑錢；第三種連撈錢帶洗錢，政府官員或國企老總創辦私人企業，企業的法人名字雖然不是自己的，但是大權由自己掌控，這樣就可以把經濟往來的黑錢轉到企業賬戶上，讓它成為合法資金。

除了以上三種，還有一類近幾年很流行：跨國洗錢。近幾年總有這樣的新聞層出不窮，某某被查之際攜帶一家老小外逃，或者在事發之前攜公款外逃出境，這些公職人員設法將黑錢轉移國外，或者直接在國外收取贓款洗白，或者將子女子送出國，暗度陳倉、轉移贓款。這幾年國外的中國留學生出現一種「貴族」，穿名牌、住豪宅、開名車、進賭場，出手闊綽動不動就全款豪宅……如果不是跨境洗錢，單憑中國內地多數公務員或者領導幹部的正當工資和津貼，哪裡能支付高額的留學費用，更不要說供他們奢華消費了！